《目 次》

はしがき  i

第１部　日本の財政構造と財政制度

第１章　財政学で何を学ぶか？ .........　3

　1　財政学とは.........　3

　2　財政学の変遷.........　5

　3　財政の機能.........　11

　4　現代日本財政の課題.........　14

　Column  森林環境税.........　18

第２章　予算制度.........　19

　1　財政と予算の基礎概念と諸原則.........　19

　2　予算の編成・執行と決算.........　29

　3　予算の内容.........　36

　Column  予算の空白.........　42

第３章　政府支出の仕組みと現状.........　44

　1　主要経費別分類.........　44

　2　社会保障への支出.........　45

　3　防衛・公共事業・教育への支出  .........　59

　4　国から地方への支出.........　67

　Column  適切な会計処理.........　75

第４章　国際比較から見た日本の財政構造.........　77

　1　政府支出の構造.........　77

　2　政府収入の構造.........　81

　3　財政赤字の現状.........　86

第５章　政府の債務と財政の持続可能性.........　91

　1　国債による資金調達.........　91

　2　財政赤字と財政の健全性.........　97

　3　公債の負担論と中立命題.........　106

　Column  債務償還費は経費？.........　109

第２部  公共部門の経済学

第６章　市場の効率性と政府.........　113

　1　3 つの経済主体による経済活動.........　113

　2　競争市場の効率性.........　115

　3　政府の必要性をめぐる議論.........　120

　Column  フィッシング（釣り）による市場均衡.........　126

第７章　公共財の供給.........　127

　1　公共財とは.........　127

　2　公共財市場.........　131

　3　集合的意思決定.........　138

　4　単純多数決の効率性.........　144

第８章　外部性.........　151

　1　外部性による余剰の損失.........　151

　2　外部性の内部化.........　158

　3　便益・費用の帰着と費用負担のあり方.........　160

　Column  J クレジットとカーボン・ニュートラル.........　164

第９章　低所得者対策と所得再分配.........　166

　1　所得再分配の根拠となる考え方.........　166

　2　格差の尺度.........　171

　3　所得保障のための現金給付.........　177

　4　補助金と現物給付.........　188

　Column  所得と資産の格差.........　194

第10章　政策手段としての財政.........　196

　1　産業政策.........　196

　2　国民所得の決定と乗数効果.........　203

　3　財政・金融政策の効果と有効性（閉鎖経済）.........　208

　4　財政・金融政策の効果と有効性（開放経済）.........　214

　Column  GDP，豊かさ，幸福 .........　217

第３部  租税論

第11章　租税の意義と仕組み.........　221

　1　租税とは.........　221

　2　望ましい税制のあり方.........　222

　3　税制の基本的枠組み.........　231

　Column  Tax Freedom Day .........　238

第12章　租税分析の経済的視点.........　240

　1　税収と税負担.........　240

　2　税負担の転嫁と帰着.........　243

　3　課税の経済的コスト.........　245

　4　課税の価格効果と一括税の効率性.........　252

第13章　税制改革の理論.........　254

　1　包括的所得税.........　254

　2　支出税.........　259

　3　二元的所得税.........　264

　Column  二元的累進所得税.........　270

第14章　日本の租税体系と税収構造 .........　272

　1　国税の体系.........　272

　2　地方税の体系.........　275

　3　政府部門全体の税収構造.........　277

　4　租税構造の形成過程.........　280

　Column  消費税は水平的に公平か？.........　289

第15章　個人所得課税.........　291

　1　日本の所得税制の特徴.........　291

　2　所得税の算定方法.........　292

　3　確定申告とタックス・コンプライアンス.........　300

　4　個人所得税に関する論点.........　302

第16章　法人所得課税.........　310

　1　法人税の仕組み.........　310

　2　法人所得税の意義と二重課税の問題.........　315

　3　中立的な法人課税.........　319

　Column  法人税を負担するのは誰か？.........　328

第17章　間接消費課税.........　329

　1　消費課税の分類.........　329

　2　一般消費税の形態.........　332

　3　消費型付加価値税の仕組み.........　336

　4　日本の消費税.........　340

　Column  VAT税収比率.........　345

第18章　資産課税.........　347

　1　資産課税の分類.........　347

　2　資産課税の根拠.........　349

　3　資産課税の反対論.........　353

　4　日本の相続税・贈与税.........　355

第19章　国際課税.........　363

　1　国際課税原則と二重課税問題.........　363

　2　国際的租税回避への対応.........　367

　3　現代グローバル経済下での課題.........　371

　4　租税回避阻止に向けた国際的取り組み.........　375

索引.........　380